Page 481 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

Chapter 10 健全銀行作業風險管理之相關議題 <<<

首 先 ，銀行需估計事件 發生頻率 ，相關估計可 藉 由 分析事件 成因
係由 內部 因素 、外部 因素 、人為或系統 因素 等所 造成 。

其 次 ，銀行需估計事件所 造成 之 損失 程度，相關估計包含事件所
造成 總 損失 、 獲 保險理 賠情 形 及對 客 戶之 損 賠償 等，如有 衍 生 之 額 外

成 本及 間接 機會 成 本 亦應 依 併納 入 評估。 亦 即銀行需依 循 業務別及風
險分 類 統 合 內、外部資 料 ， 藉 由 情 境 分析 隨 時 掌 控內在風險及風險管
理 水 準， 透過 量化風險管理健全風險 衡 量。

日 本銀行業之內、外部稽核對於事件 成因 之分析，會 檢 核整 個 風
險 質 化及量化管理 過 程， 甚 至 於必要時 敦促 銀行內部 採 行 改 進 措 施。

三、風險歸類

對於風險歸 類 主 要依 循 業務別及風險重要性進行，其分析 主 要包
含事件 發生頻率 及 損失 程度，有時 亦 會將 是 否 適合 稽核 單位 檢 核 納 入

考量。風險歸 類 程 序 將可確保銀行風險 配 置是 依 循 業務別及風險分 類
進行，以進一步協 助 衡 量風險控管之 適 當性。

風險歸 類 常 被 納 入 查核程 序 ，以強化內部控制。如各業務別之查
核結果 係 以分別評估後 納 入 查核報告 中 ，而 陳 報 董 事會之報告 係 包含

全部查核結果， 因此董 事會 成 員可依報告內 容 採 重點式強化內部控
制。

傳 統之風險歸 類 程 序 所使用之評分技 巧 ， 係 依據內、外部稽核 經
驗 及 判斷 力而設計， 因此 藉 由 整 合 內、外部稽核 檢 核結果及量化風險
及提
客觀
其
；
管理實務，將可強化風險歸 更 接近 事實，並使內外部稽核 類 程 序 工 作以 高 更 有 效率 性 的 方式 完成 可使稽核
亦
同時
。
作
工

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