Page 423 - 金融機構面臨之洗錢挑戰與對策
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第九章 我國洗錢防制工作之得失檢討
隨
帳戶
現以
領
即
之
，
入個人
、
付
卡消費款直接匯
掩飾
信
用
營
及
恐涉嫌逃漏營業稅
入，
稅
，惟
逃漏稅並
所
隱匿營業收
條
所
並
非
第
三
不構成
之重大犯罪，因此該案
列
洗錢防制法
洗錢罪。但由於金融機構主動
交易
似洗錢
申報疑
洗錢防制中
臺灣省南區
心直接移送
財政部
調
查
局
部
利事
稅
所得
業
營
及
理
裁罰。該案
依逃漏營業稅
洗錢
雖非
審
，但得以
辦涉嫌逃漏營業稅
及
件
營
稅
所
，為
件
順
利查
案
案
一成
，其後
建請財政部對主動
心
例
之案
功
經洗錢防制中
亦
6 ，經法務 國 稅局 警
承辦
。
以
適當獎勵
員予
之金融機構及相關
申報
人
若能再加上
，更能
極有效的洗錢防制
民
積
讓全
宣導
，以作為偵查
訊
覺
到洗錢之
進
而
主動提
願
，
相關資
危害
供
參考
犯罪之
亦
犯案後仍
脅
，使其
減
率
改善治安頗
少各類型犯罪發生之目標，對
，即
低犯罪
7 擔心 。若能有效防制洗錢，就必 無 利可 圖 ， 如 此一來 然 會對罪犯產生 必可達到降 威
有
益。
助
二、結合反恐，拓展國際合作管道 恐怖攻 擊事 件 之後， 美 國政府分別從 五條戰線 上發
911
動了一
場全球
反
這五條戰線
，
恐戰爭 是 ：軍 事、情 報 、 執
6
參見法務部調查局編印，《洗錢案例彙編》 ( 第四輯 ) ，臺北：法務
部調查局洗錢防制中心，民國 93.9. ，第 28-29 頁。
7
參見謝立功，《洗錢防制與經濟法秩序之維護》，台北：金融財
務研究訓練中心，民國 88.3. ，第 213 頁。
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