Page 517 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 21 章 銀行監理的新趨勢 —— 風險聚焦的金融監理 499

(3) 對內 部 風險管 理制 度及內外 部稽核結果 的依 賴 程 度。

(4) 執 行 檢查 程 序的說明，包括 抽 樣 過 程 及 交 易測試程 度。
(5) 找出將於機 構 場外 執 行的 程 序。

(6) 專 案檢查結果 ( 如 果 有的 話 ) ，將運 用 於本 次實 地 檢查 的說明。
2. 進入 檢查通 知 函 ，以前 稱 之為第一 天 通 知 函 (first-day letter) ， 係 一

書面 要求 受 檢單 位準 備提 供 檢查 資料 清 單 。該 函 應 隨 金 融 機 構 特性、風險概

況
查 、及 檢查 範圍 而 異 。因此，該 複 並 使 監 函 有效 擔 使用 視 風險 聚 焦 檢查 的事前 規 劃 及 檢
最小化，該
函
除重
消
理
負
而定。為
範圍
構
常已
平
將不要求該機
如監
提
等 ) 供或監 理 機關 大 已 有的資訊 ( 函 之外，可能 理檢查 報告、年報、及定期監 以特 殊 業 務資訊 清 單 理 報告 選
。在
複
銀行，除該
輔
。對較
雜
型
擇 特定項目列入該 函 時 ，下列指 南 應予考慮 :
(1) 反映 風險 聚 焦 監 理 目標及 檢查 範圍 ，對 無 助 於 檢查 程 序的資料不
應 索 取。
(2) 有 助 於 檢查 過 程 效率的 提升 並 減 低金 融 機 構 的負 擔 ， 儘 量減少 索
取資料的項目數，並 避 免重 複 索 取 已提 供 給 其他監 理 機關的資
訊。
(3) 儘 可能 避 免 索 取特 殊 的管 理 報告。
排除
用
(4)
的資訊項目
態程
稽核型
序所
僅當 有 理由 懷疑 重大 問 題 存 在 時 。 ( 如 驗 證 項目 ) ，此等 程 序一般
(5) 區分 郵寄 給檢查 領 隊 以供場外 檢查 的資訊與 實 地 檢查 的資訊。不
易 複 製 的資訊 ( 如政 策 、 公司會 議記錄 、 稽核 工 作底 稿 ) 應於 實 地
檢查時查 閱 。
(6) 給 予管 理部 門 足 夠時 間以準 備 所要求的資訊。
步驟 5: 執行實地檢查程序

此步驟可分為 功 能性 實 地 檢查 及 檢查 程 序 兩 方 面 加以說明 :

1. 功 能性 實 地 檢查 。 檢查 程 序依 各 金 融 機 構 特性 ( 如 規 模 大小、 複 雜
性、及風險概 況 ) 而 異 ，且應 著 重於適 當評 估其 辨識 、 衡 量 、監控、及控 制