Page 296 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

278 現代銀行監理與風險管理

3. 放款成 長 的趨勢，此 包括 在一 相當短 期 間 內任何放款數量的 快速 成

長 。
4. 影響 銀行放款 催 收的一般及地區經 濟狀況 。

5. 依 放款 類別 的 先 前放款損失經 驗 ，此 包括 過 去 幾年來放款壞帳沖銷
淨額 佔 平均放款的百分比。

6. 過 去 幾年，放款壞帳 回 收金額 佔 前一年沖銷金額的百分比及其趨勢

變
化。
7. 其 他 銀行 ( 包括 同 儕群體 銀行 ) 類似 性質放款 組合 的其 他 資 訊 。

所有
不
足 性的重要 上 述當然 決 定因 包括 素 。在評估提列放款與 考慮 因 子 ， 但 提供一評估提列放款與 損失 適足 性時，銀行管理部門 租賃 損失 適
租賃
及檢查 人員採取 一前 膽 性 (forword looking or prospective) ，而非 歷史 性的觀
點。例如，銀行過 去 放款損失經 驗顯示 銀行的提列可能 足夠 。可是， 當考慮

目前 未履約 放款及 當 地經 濟環境 後，該提列金額可能 低 於 足夠 水準。 無論 如
何，提列放款與 租賃 損失 至 少 應足 以超 逾 檢查 人員 評估為損失的放款、其 他

不利分 類 放款的 某 一百分比、及放款 組合 中所有其 他 放款 潛 在損失的估計 值
之 和 ，此外， 當 評估提列放款損失 適足 性時，放款的 應 收利息金額及性質也

須 列入 考 量。

（五）所得稅

所 得稅 ( 無論 是聯邦、 州 、或地 方租稅 ) 是 影響 盈 虧 的一個 項 目。所 得
稅考慮 的因 素 有 免稅政府債券 、 投 資 租稅扣 抵 (investment tax credit) 、營 運

損失前 移 或後 移 (loss carry forward or carry back) 、及上 繳 銀行控 股 公司的
所 得稅 款 (income tax upstream) 等。

（六）股利

保 留 盈餘 直接 與資本增加有關。高保 留 盈餘 明顯 地 會 使資本 快速 增

加，因此對銀行而
成
長
未
但
開
行 潛 在成 長 性來分析。在一 言 ，可能 未必適合 發中地區的銀行可能預 或 必 要。一般而 言 ，保 速 留 盈餘 ， 必須依 可能 銀
高
測