Page 171 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 6 章 資產品質 —— 評估因子與信用風險管理 153

最佳實務 5: 銀行 應 揭露其信用風險之管理、結構、及 組 織 的資 訊 。

最佳實務 6: 銀行 應 揭露其信用風險之管理、 控制政 策 、及 實務 的 質 性
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資 訊 。
最佳實務 7: 銀行 應 揭露其管理 逾 期及 受 損資產之技術及方法的資 訊 。
最佳實務 8: 銀行 應 揭露其 組 合信用風險衡量模型 (portfolio credit risk
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measurement model) 的資 訊 。

（三）信用暴險

最佳實務 9: 銀行 應 揭露主要類別的信用暴險 餘額 ，此包括目前暴險及

未來 潛 在 暴險 ( 如 果 有的 話 ) 。

最佳實務 10: 銀行 應 揭露 各 業 務 別的信用暴險資 訊 。
最佳實務 11: 銀行 應 揭露主要 對手 類別的信用暴險資 訊 。

最佳實務 12: 銀行 應 揭露 地域 別的信用暴險資 訊 。
最佳實務 13: 銀行 應 揭露有關 顯 著 信用風險 集 中的資 訊 。

最佳實務 14: 銀行 應 揭露減輕信用風險技術的 效果 ，此等技術包括擔保
品、保證、信用保險、及法律上可

最佳實務 15: 銀行 應 揭露有關使信用風險重分 執 行的 淨額清 算協定。 配 之信用衍生性商品及其
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訊
他工
具使用的量性和
質
。
性的資
最佳實務 16: 銀行 應 揭露有關資產證券化 (asset securitisation) 業 務 的

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銀行 應揭露 控制信用風險的 策略 、目標、及實務。此等 揭露包括 下列項目 : 限 制或控制 整
體 信用 暴 險的方法 ( 如風險 限額 、信用風險 集 中 限額 、 限額 監控 ) 、評估信用 暴 險的方法
與過 程 ( 如 內 部信用風險評等分類方法、違約機 率 、區分信用風險等 級 、 長期成 效 ) 、 減
少信用 暴 險機制 ( 如擔保品、保證、協 議書 中的 限 制 條 款、 雙邊 及多 邊淨額清算 協定、及
提前解 約協定 ) 、資產證券化 業 務、及 移轉 信用 暴 險的 創 新或新 式工具使 用 ( 如信用 衍 生
性 商 品 ) 。
19 此外， 應揭露 下列資 訊 (1) 使 用信用評分或信用風險衡 量 模 型 等 敘述 性模 型 資 訊 ( 包括
模 型 類 別 、資產 組 合及其金 額 ) ； (2) 用風險衡 量 模 型 及參 數 的 量 性 和 質性資 訊 ( 如 持 有 期
間、 觀察期 間、信 賴 區間 ) 、 長期績 效、模 型驗 證、及 壓 力 測試 資 訊 ；及 (3) 此等模 型 的
發 展現 況。
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信用 衍 生性 商 品 揭露應包括使 用 策略 與目標、 名 目本金與公平價值、 買賣 金 額 、及信用
衍 生性 商 品類 別明細 [ 如 總報酬互換 (total return swap) 、信用違約 互換 (credit default
swap)] 。