Page 672 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

664 銀行法法令彙編

三、對於以前執行之業務或與自 益。 身 有利 害 關 係 案 件未 予 迴

避 ，而辦理 該等 案 件或業務之 稽 核 工 作 。
四、收受行 員 或客 戶 之不當 招 待 或 餽 贈 或其他不 正 當利益。

五、未配合辦理主管機關指 示查 核事項或提供相關資 料 。
六、其他 違反 法 令 或經主管機關規定不得為之行為。
第十七條 內部 稽 核單位應辦理下列事項：

一、銀行應規 劃 內部 稽 核之組織、 編 制與 職 掌 ，並 編 撰 內部
稽 核 工 作 手 冊 及 工 作 底 稿 ，其內 容 至 少 應 包括 對內部 控

度
制制 程序 各項規定與業務 否 已 具 有適當之內部 流程 進行 控 評估 ，以 判斷 現行規
定、
是
制，管理單位與營業
單位
否切
合理 是 ，隨時提 實 執行內部 出 改 進 控 制及執行內部 。 控 制之 效 益 是 否
意
見
等
二、 訂 定自行 查 核內 容 與 程序 ，並 督 導 各單位自行 查 核之執
行 情形 。
三、 擬 定年 度稽 核計 畫 ，並依各單位業務 風險 特性及其內部
稽 核執行 情形 ， 訂 定對各單位之 查 核計 畫 。
銀行應先 督促 各單位辦理自行 查 核， 再 由內部 稽 核單位 覆 核

各單位之自行 查 核報 告 ， 併同 內部 稽 核單位所發現之內部 控
制 缺失 及 異常 事項 改善 情形 ，以 作 為 董 ( 理 ) 事 會 、 總 經

理、
明
書
內部
出具 總稽 核及 制制 遵守 度 法 令 主管 之依據。 評估 整體 內部 控 制制 度 有 效 性及
控
聲
第十八條 銀行辦理一 般 查 核，其內部 稽 核報 告 內 容 應依受 檢 單位之性
質，分別應 揭 露 下列項目：