Page 677 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

附 錄 669

之
作
會
查
核
查
核
委託 計 師 有未足以 會 計 師重 勝 任委託 辦理 查 核 工 作 。 情 事者，得 令 銀行 更 換
新

工
第廿七條 會 計 師 辦理第 25 條規定之 查 核時， 若 遇 下列 情 況 應立 即 通
報主管機關：
一、受 查 銀行於 查 核過 程 中，未提供 會 計 師 所 需 要之報 表 、
憑證、 帳 冊 及 會議 紀 錄 或對 會 計 師 之 詢 問事項 拒絕 提 出
說 明，或受其他客 觀 環 境 限制， 致 使 會 計 師無 法 繼 續 辦
理 查 核 工 作 。
二、受 查 銀行在 會 計或其他 紀 錄 有 虛偽 、 造 假 或 缺漏 ， 情節

重 大 者。 負 債或財務狀 況 顯著 惡 化。
查
銀行資產不足以抵償
三、受
四、有證據
計
會
情
事者，
銀行有前項第 顯示 2 銀行之交易對 至 第 4 款 淨 資產有 重 大 減 損 之 虞 。 核 結
查
並應就
款
師
果 先行向主管機關提 出 摘 要報 告 。
第廿八條 銀行委託 會 計 師 辦理第 25 條規定之 查 核，應於 每 年 4 月 底
前 出具 上一年 度會 計 師查 核報 告 報主管機關備 查 ，其 查 核報
告至 少 應 說 明 查 核之範圍、依據、 查 核 程序 及 查 核 結果 。
主管機關對於 查 核報 告 之內 容 提 出 詢 問時， 會 計 師 應 翔 實
提供相關資 料 與 說 明。

第三章 追蹤考核

第廿九條 銀行應於內部 控 制制 度 中， 訂 定對 子 公 司必 要之 控 制 作 業，
並 考 量 該子 公 司 所在地政府法 令 之規定及 實際 營 運 之性質，
督促 其 子 公 司 建立內部 控 制制 度 。