Page 667 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)
P. 667
附 錄 659
理
高
核定之經營策
會
)
政策,發展足以 階 管理 階層 應 負責 識 執行 衡 董 ( 、 監督 事 及 控 制銀行 風險 略 與
之
、
程
量
辨
序 , 訂 定適當之內部 控 制政策及 監督 其有 效 性與適 切 性。
二、 風險 辨 識 與 評估 :有 效 之內部 控 制制 度 須可 辨 識 並 持 續評
估 所有對銀行目 標 之 達成 可 能 產生 負面 影響 之 重 大 風險 ,
並 決 定如何 因 應相關 風險 ,使其 能被 限制在可承受之範圍
內。
三、 控 制活動與 職 務分 工 : 控 制活動應 是 銀行 每 日 整體 營 運 之
一部分,應設立 完 善 之 控 制 架 構,及 訂 定各 層 級之內 控程
序 ;有 員 效 之內部 控 制制 任相 度 應有適當之 衝突 之 工 職 務分 工 , 且 管理 階
及
責
不應擔任
工
互
作
層
。
四、資
備可
容
致
資 訊 與 溝 通:應保有適 靠 性、及時性與 切 完整 之財務、營 易取得之特性,並以一 運 及 遵 循 資 訊 ;
應
具
訊
性之 格 式提供,有 效 之內部 控 制制 度 應建立有 效 之 溝 通管
道 。
五、 監督 活動與 更 正 缺失 :銀行內部 控 制 整體 之有 效 性應 予持
續 監督 ,營業單位、內部 稽 核或其他內 控 人 員 發現之內部
控 制 缺失 均應 即 時向適當 層 級報 告 , 若屬重 大 之內部 控 制
缺失 應向高 階 管理 階層 及 董 ( 理 ) 事 會 報 告 ,並應立 即 採
取 改 正 措 施 。
銀行之內部
制制
涵
第五條
運
之政策及 作 控 程序 度 應 應適時 蓋 所有營 檢 討 修訂 活動,並應 : 訂 定下列適當
且
業
,
一、組織規 程 或管理 章則 ,應 包括訂 定明 確 之組織 系統 、部 門
職 掌 業務範圍與明 確 之授權及分 層 負責 辦法。