Page 667 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

附 錄 659

理
高
核定之經營策
會
)
政策，發展足以 階 管理 階層 應 負責 識 執行 衡 董 ( 、 監督 事 及 控 制銀行 風險 略 與
之
、
程
量
辨
序 ， 訂 定適當之內部 控 制政策及 監督 其有 效 性與適 切 性。
二、 風險 辨 識 與 評估 ：有 效 之內部 控 制制 度 須可 辨 識 並 持 續評
估 所有對銀行目 標 之 達成 可 能 產生 負面 影響 之 重 大 風險 ，
並 決 定如何 因 應相關 風險 ，使其 能被 限制在可承受之範圍
內。
三、 控 制活動與 職 務分 工 ： 控 制活動應 是 銀行 每 日 整體 營 運 之
一部分，應設立 完 善 之 控 制 架 構，及 訂 定各 層 級之內 控程

序 ；有 員 效 之內部 控 制制 任相 度 應有適當之 衝突 之 工 職 務分 工 ， 且 管理 階
及
責
不應擔任
工
互
作
層
。
四、資
備可
容
致
資 訊 與 溝 通：應保有適 靠 性、及時性與 切 完整 之財務、營 易取得之特性，並以一 運 及 遵 循 資 訊 ；
應
具
訊
性之 格 式提供，有 效 之內部 控 制制 度 應建立有 效 之 溝 通管
道 。
五、 監督 活動與 更 正 缺失 ：銀行內部 控 制 整體 之有 效 性應 予持
續 監督 ，營業單位、內部 稽 核或其他內 控 人 員 發現之內部
控 制 缺失 均應 即 時向適當 層 級報 告 ， 若屬重 大 之內部 控 制
缺失 應向高 階 管理 階層 及 董 ( 理 ) 事 會 報 告 ，並應立 即 採
取 改 正 措 施 。
銀行之內部
制制
涵
第五條
運
之政策及 作 控 程序 度 應 應適時 蓋 所有營 檢 討 修訂 活動，並應 ： 訂 定下列適當
且
業
，
一、組織規 程 或管理 章則 ，應 包括訂 定明 確 之組織 系統 、部 門
職 掌 業務範圍與明 確 之授權及分 層 負責 辦法。