Page 177 - 授信管理:法規制度與融資架構

第 05 章│借款客戶的還款方式與利息負擔

作分母，計算貸款利率 10% (=20 萬元/200 萬元)，而應以年平均
的借款餘額 100 萬元作為分母，計算的 20% (=20 萬元/100 萬元)

比較接近事實；因為客戶須逐月償還本金，借款期間的未還清餘
額大部分少於 200 萬元。

2. 單利 ( Simple Interest )

單利法與 APR 的算法一樣，都是隨著借款客戶各期的未還清餘額
或實際動用金額，計算利息負擔。如果借款客戶選擇「分期」攤
還本金，則要先行確定未來各期漸次減少的未還清餘額究竟剩下

多少，然後再以單利法計算應繳交的利息費用。假設銀行以單利
12%計算企業的融資借款 200 萬元、期別一年的利息，又知借款

到期以前客戶不用償還任何本金，則知單利法下該位客戶全年應
負擔的利息費用將為：

利息費用=本金×利率×期間=200 萬元×12%×1=24 萬元

計算結果顯示，貸款到期時，借款客戶共計支付本利和 224 萬元

(=本金 200 萬元+利息 24 萬元)。如果借款客戶改按本金「逐季」
平均攤還，每季應償還的本金將為 50 萬元 (=200 萬元÷4)，應負

擔的利息費用則可計算如下：

第一季的利息費用=200 萬元×12%×0.25=6 萬元

第二季的利息費用=150 萬元×12%×0.25=4.5 萬元
第三季的利息費用=100 萬元×12%×0.25=3 萬元

第四季的利息費用=50 萬元×12%×0.25=1.5 萬元
全年的利息費用=6+4.5+3+1.5=15 (萬元)

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