Page 61 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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 想一下

營收快速成長是好的嗎？
考慮收款期限及舉債能力。

 營業週期

 公式：
● 應收帳款收款天數＝365/應收帳款週轉率
應收帳款週轉率＝營業收入淨額/平均應收帳款
平均應收帳款＝(期初應收帳款＋期末應收帳款)/2
● 存貨銷售天數＝365/存貨週轉率
存貨週轉率＝營業成本/平均存貨
平均存貨＝(期初存貨＋期末存貨)/2
● 應付帳款付款天數＝365/應付帳款週轉率
應付帳款週轉率＝進貨淨額/平均應付帳款
● 淨營運週期＝應收帳款收款天數＋存貨銷售天數－應付帳款付
款天數

 企業究竟需要多少營運資金？

若淨營運週期是 60 天，則平均每增加 1,000 萬元銷售

額，所需增加的營運資金為 →1,000 萬元×(60/365)＝約 164
萬元。