Page 65 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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現金流量表的變化如下一頁 (由資產負債表的增減變動編

製現金流量表)：

 觀察公司的現金流量表及損益表，進而瞭解報表數字所
代表的意義。

 營業活動現金淨流量年度變化，是否一直是流出？→積
壓資金，帳款未收回？存貨太多？公司營運是為了賺取

現金，不是嗎？
 連續 3 年投資活動現金淨流出是否大於營業活動現金淨

流入？→舉債投資？投資未帶來現金？
 營業活動現金淨流量是否小於「本期損益」？→檢視一
下盈餘的內容。

損益表的本期損益$337,517，純益率 11.25% ($337,517÷
$3,000,000)，帳載獲利但公司確需舉債來經營，透過現金流量
表可瞭解公司資金的來源及運用情況。