Page 378 - 國際金融市場實務

368 國際金融市場實務

電話錄音確認交易明細必須要在當天內完成，而正式書面契約簽
收確認，也必須在三日內完成。現有部位的每週公平價值，可以抽查

認定方式，洽請非現有部位對手銀行的往來銀行提供公平價值的認
定。此外，交易對手銀行的信用狀況的定期評估，由於一般企業並無

授信部門，可以由稽核室擔任。
與衍生性金融商品交易有關的其他相關事項，包括交易人員與財

務主管的獎懲辦法，因為此部分牽涉到各公司的企業文化與財務部門
的定位，完全視各公司最高管理階層的決策。此外，交易人員及稽核

人員對衍生性金融商品的知識最好要能同步，否則管了不必管的或是
該管的沒管，常是部門間發生歧見的原因，因此該兩方人員皆應有定

期進修計畫。稽核人員也應建立輪調制度，不宜讓某些人一直執行對
衍生性金融商品交易的稽核工作。

本章提供公開發行公司一套完整的衍生性金融商品交易管理架
構，各公司可依個別需求與企業文化不同，修改本章所介紹的管理架

構與各種表格，以有效管理公司的交易風險，提供清楚的制度與空間
給交易人員充分運作，並達到主管機關的要求。

主管機關對公開發行公司的要求，雖然嚴格，卻是著眼於公司的
長期發展。如果公司因此而建立完善制度，將是董事、股東、管理人

員、及交易人員的福氣。因為遊戲規則的確定，是交易人員從事避險
與投資交易的書面保證，也是公司風險管理透明化的過程。只是董事

與一般投資人也必須對衍生性金融商品有正確的認識，衍生性金融商
品本身是中性的，就像投資生產一樣，管理得當與技術提升，可以降

低銷售成本，創造利潤；若棄之不顧，視風險而不理，將非公司之
福。