Page 73 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務
P. 73
第 3 章∥預算編製的架構流程
資源分配，甚至關係到公司的得失與成敗，因而必須慎
重對待。各部門預算先送交財務部門初審後，再呈送預
算委員會複審，而中小企業的預算委員會成員一般包括
總經理、副總經理、特別助理以及各部門最高主管。大
部分公司會召開年度預算審查會議，其審查內容包括損
益狀況比較、產銷結構比較，並對各部門的人力編制、
資本支出、教育訓練、部門費用等預算內容進行評價。
實務上，財務部門主管要在預算審查會議前列出需要檢
查的問題清單，例如某個部門可能被削減的人員編制、
資本支出及某項費用，或是遺漏編製而需要增加的費用
項 目 等 。 重 點 是 財 務 主 管 必 須 確 保 在 預 算 審 查 會 議 結
束，各項預算增刪後可以達到公司設定的營收與利潤目
標。建議開會時準備電腦及單槍投影機，當部門預算被
增刪時，立即以 Excel 編製的電子預算表格做數據調整，
可讓預算審查委員立即獲知修正後之損益結果，以提升
預算審查的效率。
10.預算呈送總經理及董事長核准後公布實施
財務部門應就年度預算審查會議中確認後的預算內
容進行修正，並轉知各部門請其確認預算修正內容，再
彙編完成「預算損益表」、「預算資產負債表」、「預
算現金流量表」及「預算股東權益變動表」，並以簽呈
方式將各項營業預算表與財務預算表呈送總經理及董事
長簽章核准後，由總經理頒布實施。財務部門亦應於年
61
