Page 71 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 3 章∥預算編製的架構流程

表 3-7 年度預算編製共同基準 (續)

XX 年度預算編製共同基準
科目
科目名稱 編製基準 編製部門 歸屬部門
編號
不屬於上列各項之費用：

1. 提供予員工之工作服、工作帽、工作鞋等 使用部門
2. 營業場所之清潔費、清洗工作服、污水處
使用部門
理費等
人資部 人資部
6610 其他費用 3. 保全公司之保全費
(總務) (總務)
人資部
4. 大樓管理費
(總務)
5. 雜項支出：會議餐費及點心費、茶葉、咖 人資部
啡、奶精、拜拜用品、配鎖等 (總務)

5. 準備前一年度各部門費用明細帳

在開始編製年度預算前，財務部門將前一年度的費

用明細帳提供給各部門主管是絕對必要的，因為這些實
際發生的歷史費用明細，可以提供部門主管參考值，再
考量預算年度的部門業務成長性與執行策略而做適當的

調整，避免產生過度虛編或漏編之狀況。

6. 召開年度預算編製說明會

由於各部門主管非會計專業人士，對於上述各項財
務部門的準備工作不甚清楚，因此，應由財務部門主管

召開預算編製說明會，會中提供年度經營目標、年度預
算編製進度表、前一年度各部門費用明細帳以及年度預

算編製電子表格，並且說明年度預算編製共同基準及預
算編製假設。建議財務部門列舉預算編製範例，讓各部

59