Page 136 - 中小企業活用財務報表-提升經營管理績效
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「W 公司」的流動比率,「W 公司」的流動比率比
較低,主要是因為流動負債比較高。還記得嗎?一般
企業的流動比率應該要大於 2 (也就是>200%),其償
債能力會比較安全,因此「W 公司」需注意其流動
負債的改善。反觀「T 公司」的流動比率超過 5,則
應注意資金可能沒有妥善運用的疑慮。
2. 速動比率
(1) 自己跟自己比
「W 公司」速動比率成長非常快速,100 年年底
的速動比率只有 60%左右,表示還有 40%的流動負
債可能會無法在極短期內被償付,因此償債能力會讓
人產生疑慮。所幸經過 101 年度中的現金增資挹注了
不少資金,使得速動比率拉高到一般標準。
(2) 自己跟別人比
「 T 公司」 在 101 年年底的速動比率為
559.9%,遠遠高於「W 公司」的速動比率。雖然
「W 公司」的速動比率看似不如「T 公司」的速動比
率好,但是「W 公司」在 101 年年底的速動比率有
超過一般的要求 (100%),所以目前來看,該公司的
短期償債能力並沒有不好。反觀,「T 公司」的速動
比率與流動比率都遠超過 5,可見該公司的流動資產
及速動資產都有過多的問題,就償債能力而言當然沒
有問題,但是就經營管理角度來看,應該可以善加運
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