Page 211 - 讓你的理財更保險

1. 維持投資型保險商品之保險本質。

2. 防範保險給付稅賦優惠遭濫用。
3. 促使國內投資型保險市場良性發展。

4. 與其他投資產品建立明確之市場區隔。
5. 藉以提高國人保險保障。

五、買投資型保險商品需要課稅？

台灣在 2001 年發行第一張投資型保單以來，讓保險從傳

統的保本穩健進入新的里程碑，也擴大保險理財的功能。投資

型保單是一種兼具「壽險保障」與「投資理財」兩種功能的特
殊保單，除了提供民眾基本的壽險保障外，和其他保險商品最
大的不同，就是它也提供理財選擇，保戶可以依據自己的理財

偏好及風險承受度，選擇投資型保單連結的基金種類。所以，
投資型保單都設有兩個帳戶，即一般 (保險) 帳戶及分離 (投

資) 帳戶。將投資的金額與保險公司的帳戶分離，當你繳交一
筆保費之後，一部分購買純危險保障，並置於一般帳戶；另一

部分在扣除相關費用後即投入分離帳戶，藉由投資標的累積其
現金價值。也由於一般帳戶及分離帳戶是分開的，針對分離帳

戶金額的課稅問題其實已經爭議多年，而財政部一紙解釋令，
打破投資收益免稅的神話。財政部在 98 年 11 月 6 日正式發布
解釋令針對 99 年 1 月 1 日後所訂立的投資型保單契約，針對

投資帳戶的收益及孳息計入要保人的所得課徵所得稅，對於課

稅前已經成立的投資型保單，則不溯及既往不適用新的課稅原

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