Page 62 - 中小企業財務錦囊

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且成本較為低廉。

（一）內部控制之基本目的

1. 確保公司的政策及規定能確實遵行。
2. 避免資產之浪費、失竊與使用上之無效率。

3. 確保會計與營業資料的正確性。

4. 評估各部門績效，作為獎懲之依據。
5. 提高經營效率。

（二）內部控制制度主要的重點

1. 所有內部作業均有書面的作業準則，以作執行業務之依據。

2. 所有準則均應由熟悉該作業之人員按實況及公司之要求擬
定，並經適當的審查與核可程序後，方才公告施行。

3. 所有交易行為之執行均經管理階層授權。

4. 所有交易事項均應以及時及正確之記錄，並予妥適分類，以
歸屬於 適當期間 ，俾遵照 一般公認 會計原則及有關法令規

定。
5. 資產之取用與保管均經管理階層核准。

6. 定期或不定期比較帳列資產與實存資產，如有差異均應作適
當處理。

（三）內部控制制度設立前必須加以規劃設計，其主要之規
劃重點如下：