Page 65 - 中小企業財務錦囊

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15.股東／董事會議事規則
16.董事及監察人選舉辦法

（五）內部控制制度七大循環分別為：

1. 銷售及收款循環

包括銷售預測與計畫之編擬、客戶管理、訂單處理、交貨
作業、收款作業、客訴處理、銷貨退回及折讓理賠、差異分

析。

2. 採購及付款循環

包括請購作業、採購作業、投保作業、驗收入庫作業、退

／換貨作業、付款作業、差異分析。

3. 生產循環

依公司實際性質訂定名稱及內容。

4. 薪工循環

包括人力需求作業、召募甄選作業、任用作業、職前訓

練、在職訓練、考核作業、晉升調遷作業、薪資作業、福利作
業及離職作業。

5. 融資循環

包括股東權益、股務作業、融資 (借款) 作業及營業外收
支作業。