Page 396 - 解讀金融業務完全手冊－銀行與票券篇

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前手利息＝75,000×245/365＝50,342 (元以下四捨五入)
前手稅款 (利息累計稅款) ＝50,342×10%=5,034 (元以下全捨)
買斷票券應付金額＝10,017,366－5,034=10,012,332

到期兌償金額＝10,075,000－75,000×10%=10,067,500

扣繳稅後利益＝10,067,500－10,012,332=55,168。
(3) 附買回交易

C 投資人與票券公司承做面額 10,000,000 元之 CP 附買回交
易，為期 21 天，假設 RP 承做利率為 1.25%，配發票券之發

行價格為 9,983,560，已發行 2 日發行天數為 60 天，其承做
金額、RP 到期 C 投資人應收金額與扣繳稅後利益為何？
RP 承做金額＝9,983,560+(10,000,000-9,983,560)×2/60

＝9,984,108 (元以下四捨五入)

利息所得＝9,984,108×1.25%×21/365=7,180 (元以下四捨五入)
利息扣繳稅款＝7,180×10%=718 (元以下全捨)

RP 到期稅前金額＝9,984,108+7,180=9,991,288
RP 到期投資人應收金額＝9,991,288－718=9,990,570

扣繳稅後利益＝9,990,570－9,984,108=6,462。
(4) 附買回交易提前解約

承前例，若 C 投資人臨時亟需資金週轉於到期前 7 日提前解
約，經洽票券公司同意按 1.5%提前買回 (逆算法)，則其中途

解約 C 投資人應收金額 (扣繳稅後) 為何？
解約稅前金額＝9,991,288÷(1+1.5%×7/365)

＝9,988,415 (元以下四捨五入)
利息所得＝9,988,415－9,984,108＝4,307

利息扣繳稅款＝4,307×10%=430 (元以下全捨)