Page 296 - 銀行授信策略－經驗傳授與案例解析

4. 雖對賣方無追索權，但在交易糾紛發生時，買方也不負責，而交易

帳款已付給賣方。此時，銀行也有授信風險。因此，應收帳款買賣
雙方，應非利害關係人，且都是有誠信之優質公司。
5. 應收帳款承購業務，若因金額龐大而由多家營業單位承做，那可以

一家營業單位掛帳，再以帳外調整方式分潤及分擔風險。
6. 若應收帳款之買方客戶家數很多，那營業單位可將其分為甲、乙、

丙、丁等四級。甲級應收帳款買斷金額較高，依次降低。甲級客戶
銀行承擔 100%風險，乙級客戶則承擔 70%風險，賣方自己承擔

30%風險，而第三級客戶則銀行與賣方各承擔 50%風險。若客戶信
用不佳，丁級則宜改以有追索權之方式承做。

即使改以有追索權承做，也須界定買方的信用等級，例如銀行信評
C 級以上，以免滋生許多逾放及交易糾紛。其動用成數也宜降低為
八成。融資利率也宜提高。

7. 甲級客戶之參考資格：銀行信用評等 C 級以上 (或 6 級以下)，或

上市上櫃公司負債比率低於 100%，且流動比率大於 100%，無信用
不良紀錄者。乙級客戶之參考資格：銀行信用評等 D 級以上，或
上市上櫃公司負債比率高於 100%，且流動比率小於 100%，無信用

不良紀錄者。
丙級客戶之參考資格：客戶營收正常，每戶承擔風險金額以 300 萬

元為限。
丁級客戶之參考資格：客戶負債比率高於 500%，且流動比率低於
60%，或無法取得財務評估資料者。

8. 借戶每次續約時，均須重新評估及調整其總額度，及分戶之額度，
與授信條件。

9. 若應收帳款承購到期時，發生逾期而其金額在一定數目以上時，則
須立即呈報總處處理及研商解決辦法。

10.利息及管理費，於每筆款項進帳後之次月初計收。

288 銀行授信策略－經驗傳授與案例解析