Page 60 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

常常有人說：「保險免稅、保險節稅」，這句話所談的稅
是指所得稅，並非所有的稅都可避免。尤其對遺產稅而言，必

須符合遺贈稅法 (§16) 三大條件與最低稅負制 (§12) 的另三
大條件，才能完全免稅。因此，社會上對此免遺產稅的規定不

太明瞭，如果理財顧問推銷保單時，以迷人的話術避重就輕與
客戶談稅務規劃，客戶的誤解就可能無法避免。等到保單被課
以重稅，已經買保單避稅的人就會被嚇的魂不附體 (如下圖)。

實際上，保單是否課徵遺產稅的課稅邏輯非常清楚，本節將以
實際案例作分析，推導保單課稅六大特徵。

圖：保單課稅新聞稿

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