Page 59 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

圖解：免稅保額試算

當 20 年後，王先生領到生存滿期金時，因為要保人與生
存金受益人同一人，因此不須申報最低稅負制的「基本所得

額」。如果，王先生發生死亡事故，則該保單的三位身故理賠
金受益人領到保險金時，要個別申報當年度的所得稅。依據
「基本所得稅額條例」規定，每位受益人的申報戶有 3,000 萬

元扣除額；因此，三位成年受益人就有三戶的扣除額度，合計
9,000 萬元。對一般家庭而言，此免稅額度相當夠用。換句話

說，最低稅負制雖然對保險給付課稅，但實際上，免稅案件佔
絕大多數，因此只要掌握在免稅額度內，保險仍是很好的免稅

工具。甚至利用指定受益人的便利，保單還是一份很好的「分
配」財產的「財務遺囑」。

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