Page 58 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

2. 保單種類屬於壽險、年金險，不是傷害險及健康險。
3. 要保人與受益人不同一人。

以上三條件都要全部符合，才會適用最低稅負制，不符合

其中一項條件就不會有最低稅負問題。

遵守最低稅負制規定，我家的保單稅不著！

由於「基本所得稅額條例」(最低稅負制) 針對保險的身故

給付，特別提供每一所得稅申報戶有 3,000 萬元的扣除額。因
此，保險給付的最低稅負並不重，以下列案例試算證明。

假設王先生一家四口，子女皆已經成年。當王先生現在購
買一張新保單時，相關資料如下：

1. 保單生效日為 99 年 1 月 1 日生效，生效日為 95 年 1
月 1 日以後的日期。

2. 王先生購買養老保險，20 年繳費期滿後，領回滿期
金，另有身故理賠金。王先生所購買保單種類屬於壽

險，屬於適用最低稅負制的險種。
3. 該張保單之要保人為王先生，而生存滿期金受益人為
王先生本人，身故給付受益人為王太太及兒子。要保

人與身故受益人非同一人。

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