Page 303 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)
P. 303
「明知不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書
罪。」可處三年以下有期徒刑、拘役或 500 元以下罰金。
債務人將保單變更要保人給家人，則屬於贈與行為，若變
更當時有保單價值準備金，而且超過當年度債務人累計贈與金
額超過免稅額 (現為 220 萬元)，就必須誠實申報贈與稅。實務
上，此贈與稅可能不成立，因為贈與會被債權人撤銷；此贈與
行為屬於有害債權人之移轉行為，債權人得依民法 244 條第一
項之規定：「債務人所為之無償行為，有害及債權者，債權人
得聲請法院撤銷之。」
「某些」顧問的規劃建議
前文中，筆者認為保單仍可被強制執行的看法，與部分金
融業務同仁的看法並不相同。部分保險業務同仁仍主張保單是
安全的防火牆，依據保險法第 123 條不能被強制執行。但是筆
者的法理依據與分析已依前文所述，此處不再重複。
保險是有意義的產品與規劃，購買保險前，個人不能聽旁
人的建議就出錢購買，應該多問不同身分的顧問，例如：銀行
理專、保險公司同仁、會計師、律師、證券業同仁。當保險業
務同仁提供良心的建議給客戶，甚至還是功德一件。但是遇到
理財規劃觀念差、為了佣金不顧客戶利益的理財顧問，好的業
287
