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ch.4 學習專業投資技能 243

1. 境內存款或以配息為常態的理財產品

並享
每
有
算申報， 一 般 金 融機構 之 存款 利息所得，需辦理個人綜合所得稅結 27 萬 元 上 限 的 扣 除額。但若 投 資
一申報戶
短 期票 券 、一年期以上之 債券 (96 年 1 月 1 日起 適用 ) 、金 融
資產 證券 化 及不 動 產 證券 化 之受益 憑 證 或資產基 礎證券 ，則於
利息發 放 時，分別須 就 利息所得 扣 繳 20 ％ 、 10 ％ 、 6 ％等 不同
的稅率 ( 短 期票 券 扣 繳稅率 20 ％ ，一年期以上之 債券 扣 繳稅率
10 ％ ，金 融 資產 證券 化 及不 動 產 證券 化 之受益 憑 證 扣 繳稅率 6
7
％ ； 至 99 年 1 月 1 日起 變更 扣 繳 內 容 ) ， 而 不用辦理綜合所得
稅結算申報， 當 然也不能 享 有 27 萬 元 的 扣 除額度。

海外基金及連動債
2.

台灣 人 投 資 海 外 商品 取 得之資本利得及配息， 皆 不需辦理
綜合所得稅結算申報。但如同前述， 每 戶 100 萬 元 以上之 海 外
所得須納入最低稅負 制 ，此 措施 並 緩衝 到 民 國 99 年 起 開 始 施
行 。 屆 時， 投 資人 購買 之 海 外投 資產 品 ，如基金、 連 動債等 之
資本利得及孳息，都可能 面臨 是否需額 外 申報最低稅負 制 的問

題。

3. 保險

依 照 所得稅法的規定，人 險 ) 給付 ，免納所得稅。且 身 保 險 ( 包括 人 壽 保 險 、 傷害
納稅
義
務人
支付
、
險
及年金
意外險