Page 597 - 中國金融法

第 6 章 證券投資基金法 587

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進行 審計 ，並將 審計 結果予 以公 告，同時 報中國證 監會備案 。

（二）基金託管人的職責和義務

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1. 基金託管人的職責

《證券投資基金法 》第 29 條規定，基金 託管人的 職責 如下：
(1) 安全 保管基金財產； (2) 按照規定 開設基金財產的資金 帳戶 和證券 帳
對所 託管的不同基金財產分別設置 帳戶 ，確保基金財產的 完整與 獨
戶；(3)
立；
託管業務
照基金合同的 (4) 保存基金 約 定，根據基金管理人的投資指 活動 的記錄 、帳冊 、報表 和其他相關資 辦 理 清 算、 料；(5) 按
交 割 事
令 ，及時
宜；(6) 辦理與基金 託管業務 活動 有關的資訊 披露 事項； (7) 對基金財務會 計
報告、中 期和年度基金 報告出具 意見 ；(8) 覆核、 審查 基金管理人 計算的基
金資產 淨值 和基金 份額申購 、贖回價 格； (9) 按照規定 召集基金 份額 持有人
大會； (10) 按照規定 監督基金管理人的投資運作； (11) 中國證 監會規定的其
他職責 。
基金 託管人在 履行其中 第 (10) 項職責 時，如 發現基金管理人的投資指

令違反 法律、行政法規和其他有關規定，或 違反 基金合同 約 定者，基金 託
拒絕 執 行，立 即通 知基金管理人，並及時向中國證 監 會 報 告 。如
管人應當
果
交易程
律、行政法規和其他有關規定，或 基金 託 管人 發現 基金管理人依據 違反 基金合同 式 已 經生 效 的投資指 令違反 知基 法
約 定者，應當立
即通
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金管理人，並及時向中國證 監會報告 。如 華安 基金事 件，基金管理公司之
高階主管進行利益 輸送 、操縱 交易 等違法行為，前後 歷時 6 年，於 此期間
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內，基金 託管人 顯然未能善盡 監督之責 。

81 參閱《中華人民共和國證券投資基金法》第 24 條。
82
參閱《中華人民共和國證券投資基金法》第 29 條。
83
參閱《中華人民共和國證券投資基金法》第 30 條。
84
參閱 劉燊 ，論投資基金託管人 制度 的完善 ，政 治與法律 2009 年第 7 期，頁 37 。