Page 409 - 衍生性金融商品理論與實務
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衍生性金融商品風險管理 399
維持高 效 率 的全行 現 金 流量 資 訊 ， 使 直 線 主 管 明 白 現況 。
監 控 備償 計 畫 內的資金分散 程度 。
第五節 作業風險管理
一、作業風險的型態
所
，任何
銀
素 而造成損失的風險。事 謂 作業風險是 指 因不合 實上 宜 的內 部制度 行業務都有作業風險 、人為 疏 失或管理失 存 在，但是 敗 等 因
衍生性商品的 複雜 性 及 快速 創 新 性， 使 金融機 構 的內 部 作業 和 管理工作
面 臨 更 大的 挑 戰 ， 尤 其是以 自營 商 自居 的金融機 構 ，對每一個作業 環 節
須完
更
程 序 。 整 的 控制 ，而 扮演 最 終使 用者的金融機 構 也需要一定 程度 的內 控
證諸 霸菱 銀 行倒閉事 件 ， 雖 然市場風險是原因，但內 部 的 控制 不
當，以至發生交易 員 超越 授權 進行交易，而 釀 成無可 挽 回 的 災難 ，也是
一
在一定的
程度
報
告
中，
內。
國金融
的
控制
會發生，但必然可以 項 重大的因 素 ， 檢 討起 來 若 該銀 行有 嚴 格的 美 控制制度 局 ，損失 檢 討 固 然 還 是
便 建議銀 行 若沒 有完善的內 部 作業 控制制度 ，就不應 該 進入衍生性商品
市場， 顯 見 作業風險管理的重要性 並 不亞 於 其他 類 型的風險。
二、作業風險的管理
由 於 作業風險 幾 乎 可以完全 歸咎 於 人為因 素 ，所以 提高 作業人 員 的
素 質是 正 本 清 源的 的 辦 法，此 程度 外 一套 各 高 效 率 的 辦 公 室 自 動 化 系統 情形 也是必 來 訂 備
上
活絡
的
。
精密
金融機
可
視
的，不過其
在市場
設計
構
