Page 410 - 衍生性金融商品理論與實務

400 衍生性金融商品理論與實務

除 人 員及 電腦系統 以 外 ，必須針對交易過 程 的每一 步驟訂 定 嚴 謹 的作業
程 序 ，一 般 而 言 ， 整 個過 程包括 ： (1) 執 行交易 ； (2) 確 認交易 ； (3) 辦 理

交 割 ； (4) 交易 文件 歸檔 備 查 等四 大 步驟 。 茲 分 別簡述 其 常 發生的 錯誤 及
控制 要 領 如 下 ：

（一）執行交易並記錄每筆交易

第一個 步驟 是 整 個作業風險 控 管的 核心 ，必須格 外小心 ，因為 常 見
的未 經授權 交易在 執 行交易時 便 有可能發生，其他易發生的 錯誤還 包括

有交易但未 做 記錄 ，或是 記錄 錯誤 等 ， 控制 這些 疏 失的 措施 包括 ：

1. 嚴 格 甄 選 交易 員 ， 注 重其品格與道 德修 養 。
2. 審慎告 知交易 員 發生 逾 權 行為的處分。
3. 適當的 權 責 區 分， 使 交易 員 無法 獲取 不當利 益 。

4. 交易發生立刻 記錄 ， 隨即 追查 函證回函 有無 差 異 。

5. 以多 聯 式、 連 續 編號 的交易 單 來 記錄 。
6. 交易 單 應 經主 管 簽 字確 認，不可由交易 員 相互 簽 認。

7. 當 後 檯 作業人 員下 班 後 ， 若 交易 員 繼 續 交易應 另設 簿登記 。
8. 已 輸 入 電腦 的交易 記錄 ， 若 需 更改 應 依 相 關 規 定 辦 理。

（二）確認交易

為 順 利進行 日 後 的交 割 工作，交易 執 行 後 必須有 確 認交易的工作，
位執
算單
此
到
收
函證
常
。
控制
端 項 工作應由 見 的 錯誤 結 包括 未 追查 行，不可由交易 差 異 ，或未 單 位自 函證回函 行 確 認，否 ，其 則 易生 要點 弊
包括 ：
1. 交易 確 認 書 的點 收 部 門 應 獨 立 於 交易 部 門 之 外 。