Page 232 - 銀行委外業務之監理與管理

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在銀行作業與服務委外形成趨勢之時，委外地區及內容也產生了兩

個比較特殊的課題，那就是將作業與服務委外至海外地區及將銀行自行
的內部稽核功能委外。海外地區委外將使銀行有別於國內一般的委外，
因為委外至海外地區，將使銀行涉及到國家風險及法令遵循風險，所以

本章將就銀行的董事會及高階管理人員應如何負責確保銀行有效監督與
海外地區委外供應者的關係、先行妥善評估相關風險、確實做到審慎查

核、審慎考量後續契約問題、及適用 法律與司法管轄權等議題進行探
討。

有效的內部控制是銀行安全穩健經營的基礎，而在評估內部控制系
統有效性時的一重要因素是內部稽核功能，有適切架構並確實執行的內

部稽核，將提供董事會及高階管理人員有關內部控制缺失的重要資訊，
並使高階管理人員能夠立即採取改正措施。近年來，愈來愈多的銀行將
內部稽核委外予獨立的會計事務所或其他委外供應者，來執行原先應由

銀行內部稽核人員負責的工作，這主要是因銀行本身可能缺乏某部分的

專業人才或為節省開支之故。因此，本章也將討論有關銀行如何安排內
部稽核委外，方能帶給銀行穩健有效的內部控制。

雖然我國作業與服務委託海外地區處理尚未成熟，惟於海外地區進
行作業與服務委外已日趨重要，本節將就海外地區委外的趨勢與內容、

獨特的國家風險與法令遵循風險、及巴塞爾銀行監理委員會與美國監理
機關所發布銀行的海外地區委外管理原則予以介紹，以作為銀行日後管

理這一獨特形式之委外業務的參考。