Page 232 - 銀行授信管理
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第八節
覆審發現的問題
作業風險的疏失 ( 改正事項 )
各營業單位之 覆 審 缺失 ，有些為作業 風險 疏 失 者，例如訂 約 手續
未
證
當、保
函
誤
借
科目
不
適
戶動用
後列
帳
及時
有 及時 、 完 成、 契 約 內 容 或 徵 提 文 件有 缺 漏 、擔保 到期未 品 設定或保 回 或 未 險 單內 解 容
收
除
責任或 漏 未辦 理會 計 帳務 沖 轉 、 承做 條件 認知 與總 處 核定者 略 有出 入
等， 覆 審人員都應請營業單位立即 改 正， 並 於 覆 審報 告表 上 載 明 ，以
備追 蹤 改 正。
授信違 規 事項 ( 處罰事項 )
若有 發現違規 事 項 ，例如 押 匯 被拒 付仍給 押 匯 ；月 底 房 貸 未 還 本
息 卻繼 續撥 款 使 其 償 還 本息 ，企 圖 隱藏 月 底 的 逾 放； 在授權內的授信
不 合規 定 ； 工 程 款 未依規 定 撥 入 專戶，甚至 撥 入 個人帳戶 ； 或授信 撥
款
稽 後 帳上 預留 6 個 月利息後 即成 逾 放 戶等， 皆 須 立即呈報總 處 ，再由
處辦
理專案查核。
核
第九節
外部查核
外部查核可分為會 計師 查核、銀行 監 察 人 檢 查與銀行主管官 署 檢
查三 項 ， 茲 分 別說明 如 下 ：
會計 師 查核
外部查核員 (External auditor) 也是 使 用內部查核與控制 職 能，
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