Page 100 - 銀行授信管理

便是授信銀行信用決策的 唯 一 根據 。然 而 ，在 長 期上，若誠信與還款

能力等級低下， 即使 其財務報表 尚 能 令 人 滿意 ，也 宜 予 以 婉拒 ， 或 應
設 定 較 嚴 格 的授信 條件 ， 且 經 常加 以 監 視 。

第六節

借款的保 障

當的擔
適
，
而
件 授信。此 誠信、借款用途與還款財力等 時顧客 為 獲 得 融 通 ，自可提供 三 者若 欠 佳 ，便不能 保 品 按 照無 證 擔 保條 按
或保
擔 保基 礎 (On secured basis) 授信。 尤 其是若 顧客 財力 脆 弱 ， 往往 以
擔 保 品 替 代 資本，以提高其信用 地 位， 否 則 即 不能授信。
資本

資本是 介 於還款財力與擔 保 品間的一 種 指 標。資本 即 以企業的 淨
值 (Net worth) 或 業 主 權 益 (Owner's equity) 所 衡 量的財務強度

(Financial strength) 。 亦 即 於 長 期間，若誠信與還款財力均 失 效 時 ，借
款人可用以 償 還 債 務的 保 障 。由於資本為產業與 廠 商營 運 所 必需 ， 且
財產

才是誠信與還款財
全
邊
的 安 或 財務風險是 際，因之授信者 有 形的，比誠信與財力 有時更 為重 視 資本，其 更容易 衡 量。故資本是 債權
次
力。
企業 廠 商的資本 乃 表現於資產 負債 表上， 而 本期 損 益則會 使 資本
發生 增 減 的 變 動。 再 者，若就 初 期資本 額 與本期 損 益 合 併 考慮， 尚 能

判
定
顧客
要之，資本除供營業之用外， 經營企業的能力。 尚 能 抵 付 因 判斷 錯誤 、 意 外經 濟變
動 ( 諸 如 洪 水 、 地 震 等 ) 所 造 成的 損失 ，故為 債權 的 緩衝 (Buffer 或
Cushion) 與 最後保 障 。難 怪 有 人 說 ： 「人的信用與 他 的資本成 正 比
例。」至於資本若 有 不足， 尚 可以擔 保 品 輔 之。

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