Page 99 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用
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Chapter 3 作業風險之損失事件資料 <<<
二、作業風險損失
所 謂 作業風險損失是指作業風險事件對 盈 餘 或 企 業 價值 產生 負 面
影響者 。惟有如下特定情形是 排 除於作業風險損失 陳報範圍 內：
1. 近似損失 (Near Misses) ， 係 指未實 際 產生作業風險損失之事件。
2. 機會成 本 / 損失及未來業務之事件。
3. 單 純 造成 聲譽 損 傷 之事件。
4. 產生利 得 或時 間 性損失之事件。
作業風險資料交換協會要 求 會員須特別注意與損失資料有關之時
間 ：
1. 事件發生日： 係 指事件發生或 開始 日期。
2. 事件發現日： 係 指事件首 次 被 辨識 日期。
3. 事件 記 帳 日： 係 指事件首 次 被 記 入 總 分類 帳 (General Ledger)
日期。
例 如 某 一 竊盜案 發生在 2003 年 11 月 10 日， 正 式 被 辨識 日期是
在 2003 年 12 月 15 日，而對損 益 產生 影響 之損失 記 載 是在 2004 年 1
月 15 日， 則 此一作業風險損失事件將會出現在 2004 年 第 一 季 之 報送
作業風險資料交換協會資料中。
三、損失事件之影響型態
作業風險損失事件所可能產生之 影響 包含：
1. 法 律責 任。
2. 監理處 罰 。
4. 3. 資產 原 減 損。 。
賠償
復
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