Page 136 - 金融機構面臨之洗錢挑戰與對策

雖包括購買不動產、汽車等；但最頻繁之人頭帳戶，次多
之親屬帳戶，也是與銀行類之金融機構關係最為密切，故

本文之探討即以此為核心。

第二節 階段 在 ，即 。 層化階段髒 置 置 式 隱匿或 錢 可在世界 轉換成 層化 為 股 票、黃金、 避免遭 尤 必

金融機構常見的洗錢手法

大致而言，一個較為典型且完整的洗錢過程，通常
須經過
個
三
、
(Placement)
(Layering)
處
、多
(Integration)
在處
整合
係為掩飾犯罪不法所得的
痕
階段
錢以不同的方
乃
將
跡
髒
，
證券等不同的財物，以
不動產、證券、期貨、有
價
多
府沒
其
收；
到
，
移轉
各國
政
管、財
偏愛
、
足
如在加勒比海
缺失
助
非
刑罰
規定不
的
境
所
謂
在
不
、
整合
亞洲
區
；
洲
地
有合法的外
繼續
法所得經過
不
斷
間
漂白
已具
時
、
地
長
金
於
產
生
額現
大
必
貌
須
可能
，且
是
繳稅
的行業，故常投資
、
披薩店
、
電
飯店
會、賭場、
、計程車公司、
夜總
的
舞廳
院、
影
助
等，以進
活
洗
超級市
場、自
6 無 登 記 義 務、無銀行 規定有 外中心、 監 衣店 的地方， 避稅天堂 稅控 後， 管有 入正 缺點 常的經濟 、司法 階段 、 協
動。

6
Vg1. Harald Hans Körner/ Eberhard Dach, Geldwäsche : ein

Leitfaden zum geltenden Recht,
München : Beck, 1994, s.28ff.
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