Page 753 - 金融資產證券化理論與案例分析

第 15 章 II 對證券化部位的規範
BASEL

表 15.9 資產證券化資訊揭露量化要求

證券化之架構（劃分為傳統型及合成型）及各類證券化曝險之總餘額。
依據證券化之架構，銀行已證券化之曝險：
．不良資產總額／已證券化之逾期資產；
．依據曝險類區分，銀行當期認定每一類別之損失；
依據曝險類別區分，銀行保留或買回每一風險權數之累計曝險金額及其各依內
部評等法所應計提資本，依規直接自資本減除之曝險應分開單獨揭露。

量 依據曝險類別區分，銀行保留及買回每一類別之累計金額
化
對可能提前清償處理之證券化，應依標的資產類別揭露下列項目：
揭 ．依出售者及投資者利益區分證券化之累計曝險；
露 ．銀行因應其保留（出售者）部分之型成及未形成曝險，依據內部評等法所應
計提累計資本；

．銀行因應其投資者部分之形成及未形成曝險，依據內部評等法所應計提累計
資本。
標準法也應遵循上述二項揭露規定，但有關資本計提規定則應使用標準法。
當年度資產證券化業務之彙總說明，包括已證券化之曝險（按曝險類別）及各
類別資產出售所認定收益或損失。

結語
陸

新 巴塞爾 資本 協 定承認銀行 得 以 使 用 沖抵 方法 降 低信用風險，並 享受較

低之風險權數。 降 低信用風險的方法可 區 分為信用風險 抵 減（ Credit Risk
）及資產證券化（ Securitization ） 兩大類 。
Mitigation
特別 是 資產證券化在新 協 定中，無 論是 在標準法（ Standardized
Approach ）或 內 部評等法（ Internal Ratings-Based Approach ） 皆被允許 。 但 要

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