Page 83 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 4 章 資本適足性 —— 巴塞爾風險基準資本 65

率風險工作 底稿 (interest rate risk worksheet) 的 八 大 分類 : 利率敏感性資

產、所有其他資產、 總 資產、利率敏感性負 債 、 非 利率敏感性負 債 、 總 負
債 、 權益 資本、及資負表外部 位 ，並在每一 大 類中 又 分成數 小 類。 例如 ，在

利率敏感性資產中， 又 分成 固 定利率 房屋 抵押放 款及 由 其 擔 保所發行的 證
券 、 浮 動利率 房屋 抵押放 款及 由 其 擔 保所發行的 證券 等 七 小 類。

其 次 ，在資負表分類中每一項資產及負 債 ， 依 其 剩 餘 到 期 日 (remaining

七
maturity)
至
個時
七
個月、
年、
3
3
(time band) 或下一 中。此 次 重 訂 利率日 段 為 (next repricing date) : 小 於 3 個月、 3 個月 ，分 12 配至 適當的 1 年 至 個時 段
5
年、
5
至
20
年
年以
額
，將每一時
中的金
第三 步 年 至 10 年、 10 段 年 至 20 年、及 ， 乘 上 金融主管機關已 上 。 計 算 出之適當的
利率風險 權 數，以求出風險加 權 部 位 (risk-weighted position) 。
所 謂 利率風險 權 數 指 當利率變動 200 個 基 本 點 時，估 計 部 位 價 值 變動的
12
百 分 比 。 金融主管機關對利率 上 升 或下 降 200 個 基 本 點 ，將分別 計 算 上 升
及下 降 兩 種 利率風險 權 數 ( 因為金融 商 品的 非 對 稱 價格行為 ) 。
最後，將所有風險加 權 部 位 加 總 ， 連 同 銀行自 己呈報 特定項目的市價
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變動估 計額 ， 以求出 淨 風險加 權 部 位 (net risk-weighted position) 及 淨 風
險加 權 部 位 對 總 資產的 比 率。 淨 風險加 權 部 位 為 衡量 當利率變動時，銀行資
14
——
計值

本經
利率風險。
即
價
變動的估
濟
值
三、銀行內部自有利率風險模型
如果 銀行內部自有利率風險 模型 較 統一監理 模型 能 夠 產生 較 精 確 的利
率風險估 計值 ，銀行 可 以使用此一 模型 。因此，銀行監理機關的檢查 人 員將
以銀行自有 模型 作為檢查 基 礎 ，並考慮銀行自有 模型 是 否 :

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此與 Macaulay 的修正存續期限 (modified duration) 有關。
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自報特定項目包括 ( 但不限於 ) 高風險房屋抵押放款、擔保債券、利率選擇權、及結構性
債券 (structured notes) 等。
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如淨風險加權部位對總資產比率超過一“正常”水準，則表示銀行有超額利率風險存
在，因此宜有較多資本以承擔此等超額利率風險。