Page 82 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

64 現代銀行監理與風險管理

1995 年 8 月公 布「 風險 基準 資本 標準 : 利率風險 」 (risk-based capital standard:

interest rate risk) 規 則 。該 規 則 乃配 合 1991 年實施之 「 聯邦存款保險公司改進
法 案」 第 305 條 款的 規 定 : 聯邦金融主管機關 應 修正風險 基準 資本 標準 ，以

便 將銀行的利率風險列 入 考慮。 換 言之，當評估銀行資本適足性時，利率風
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險為考慮因 素 之一。 此 處 利率風險 指由 於市場利率 不 利的變動，所 造 成
銀行資本之經 濟 價 值 減 少的風險。銀行資本的經 濟 價 值 是 由 資產 現值 減 去 負

債現值
模型
標
、及銀行內部自有利
生效，其內容主要有 ，再經資負表外項目 等三部分。 規 則 目 現值 、統一監理利率風險 調 整 後的 餘額 。該 規 則 於 1995 年 9 月 1 日開始

模型
率風險
一、規則目標

1. 建 立 一監理 架 構，以統一 衡量 銀行 暴露 的利率風險。

2. 根據 統一監理 ( 或銀行自有 ) 模型 所 計 算 的利率風險，作為金融主管
機關要求銀行保有最 低法 定資本以 承擔 該利率風險的 基 礎 。

3. 計 算 出的利率風險，將作為評估銀行資本適足性的一項因 素 。其他
因

他風險考 素 尚包括銀行利率風險管理的品質、 量 等。 總體 財務 狀況 、及需要 額 外資本的其

1991
年
合國會
「
主管機關 4. 符 頒佈 規 則 的 規 定。 聯邦存款保險公司改進 法 案」 第 305 條 款要求金融

二、統一監理利率風險模型

如 前所述，統一監理利率風險 模型 乃 用以估 計 銀行所 暴露 的利率風
險，其 計 算 過程 主要包括下列 四 個 步 驟 :

首 先，將銀行的資產、負 債 、及資負表外項目， 依 其 現 金流 量 特性，

分
、及資負表外項目，
增的利率風險表資 配至 適當的資負表分類。所 料 ，將銀行的資產、負 謂 資負表分類 債 乃 根據 銀行 填報 之每 季報告 至 中新
一利
轉填

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在其他情況不變下，利率風險大 ( 小 ) 者，應有較多 ( 少 ) 資本以承擔此等風險。