Page 503 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 21 章 銀行監理的新趨勢 —— 風險聚焦的金融監理 485

有 違 的 實 務，以便監 理 機關 採 取 迅速 改 正 措施 。 然 而，此 兩 種監 理 方 法也 有

諸 如 檢查 視 野 、 檢查 範圍 、 檢查 規 劃 、 檢查 資 源 、營運監 理 、及 檢查結果 等
多 項不同之處 ( 表 21-1 ) 。

首 先，就 檢查 視 野 (examination perspective) 而言，傳統 時點法 偏重 歷
史 或 回 顧 (retrospective) 性 視 野 ，而 現代 風險 聚 焦 法著 重前 瞻 性 視 野

(forward-looking perspective) 。因此，前者的 交 易測試 (transaction testing)

傾
程
的
驗
證
理
。
測試 向驗 則 證 資產的 風險管 存 在及 過 價 值，以 良窳 查核 過去某 時點 的財務 狀況 ，而 後 者的 交 易
係
以
看
，傳統
來
，而
。

象
查 對 其 次 ，就 現代 檢查 風險 範圍 聚 焦 法 則 係 以主要營 時點法 業 項目的風險管 公司法人 (legal entity) 理 為 檢查 範圍 為 檢
第三，就 檢查 規 劃 (examination planning) 而言，傳統 時點法 的 檢查 規
劃未 因不同金 融 機 構 特性而 異 ，而 現代 風險 聚 焦 法 則依金 融 機 構 獨 特的風險
概 況作 個別化的 檢查 規 劃 。換言之，前者 採用共 同 查核 清 單 (check list) 、
一體適 用 (one-size fits all) ， 後 者則對不同金 融 機 構 獨 特的風險概 況採量 身
訂 做 (tailor to unique risk profile) 。
第 四 ，就 檢查 資 源 來 看 ，傳統 時點法 對金 檢人 員 的分配 未 必 適 合 該機
構 ， 現代 風險 聚 焦 法提 供具特 殊 專 業 及 針 對該機 構 知識 的一 組固 定 檢查人

員
。

第 五 ，就營運監 理 而言，傳統 時點法著 重年度 檢查 及 每 季 填 報監 理 報
告，而 現代 風險 聚 焦 法 偏重持 續 性監 理 (ongoing supervision) ，如一年內 辦
理多次 的 專 案檢查 ，並與高 階 管 理人 員 經 常面 談 。

最 後 ，就 檢查結果 來 看 ，傳統 時點法 對年度 檢查 報告或 檢查 期間以外
的 溝 通 視 為例外，而 現代 風險 聚 焦 監 理法 下，金 檢人 員透 過報告、 信 函 、或

其他方式，經 常 與高 階 管 理人 員 作 正式或非正式的 溝 通 。