Page 281 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 10 章 管理績效 —— 資訊公開揭露 263

討 論 銀行在 市場 中 地 位 、 策略 、及 達 成 策略 性目標的 進 展 ， 對 評估銀行 末 來

的 展 望 至 關重要 ； 銀行法定及管理 組織 架 構， 可提 供銀行主要業務及 市場應
變 資訊 ； 揭 露 有關 董 事會、 高階 管理 人員 、及基 層 組織 架 構，有 助 瞭解機構

的效 率 及 整 體 實力 。 此 外， 董 事及 高階 管理 人員 的經 歷 亦 應 揭 露 ，報 酬 結 構
( 如績效 獎 金及股 票選擇 權 ) 有 助於 瞭解 員 工 是 否 有 冒 過度 風 險的 酬勞誘

因。 負面 此 外，關 影響 係 企 業交易之性 應 考 慮提 質 與 範圍 的資訊 理 文 應 予揭 露 ，以評估 對 銀行正 面

供公司
的
，銀行亦
及
化的資訊。
治

7 節
第
資本適足性與公開揭露

巴塞 爾委員 會在 1999 年 6 月 提出 《 新 資本適 足 性 架 構 》 ( A New Capital

後，
)
Adequacy Framework
6 復於 2000 年 1 月 公 布《 新 資本適 足 性 架 構 : 市場 紀
律的 第三支 柱 》 報告。 該報告主要 提 供有關資本公 開 揭 露 的 詳 細 指南 ，以
促 進 市場 紀 律在強化資本適 足 性中所 扮演 的 角 色。 此 外，該報告 也 用以 支 持
及強化 新 資本適 足 性 架 構中的 第三支 柱 ， 係 該會為強化 透 明 化及有效 市場 紀

律所 作 持 續 努 力 的一 環 。該會 希 望 透 過 鼓勵 公 開 揭 露 ，而有 助於發 揮 市場 制

約功 能 ，以 輔 助 有效銀行 監 理， 進 而 達 成銀行安全與 穩 健 經營的 原 則。該報
告 對 資本公 開 揭 露 分為資本 結 構、 風 險 暴 險、及資本適 足 性 等三類 。

為確保銀行資本維持一適 足 水 準， 市場 紀 律 扮演極 重要的 功 能 。有效
公 開 揭 露 ，因 使 市場 參與者 可 以評估銀行的資本適 足 性， 故 可 強化 市場 紀

律，並
參與者有關銀行
吸
，
可提
的
納
組 成、及 提 供銀行以安全、 的公 開 揭 露 穩 健 、及有效 供 市場 進 行經營的強 烈 誘 因。資本的性 財 務 損 失 能力 質 、
特徵
大 量 、創 新 、 複雜 、及 組 成資本 工具 的揭 露 尤 為重要，因 此等 工具 的
資訊。
特徵 對 銀行資本 實力 的 市場 評估 具 有 顯著 的 影響 。
銀行資本的 水 準及 組 成資訊， 應 輔 以 風 險 暴 險予以揭 露 。 某 一時點 隱

6
詳參考文獻 1 。