Page 282 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

264 現代銀行監理與風險管理

含 於 資 負 表 上 及 表 外 項 目之 風 險 和 顯示 承擔風 險意 願 的 風 險 概 況 ， 提 供銀行

財 務 狀 況 穩 定性及 盈餘 對 巿 場 狀 況 變動 敏感 性的資訊。 可是 ， 由於動態 的金
融 巿 場 及 遞 增 的全 球 化 競 爭與創 新 ，銀行的 風 險 概 況 可能 瞬 間 變動 。因 此 ，

金融資訊 使 用者 需 要的 是風 險 衡 量 在 長 期間有效， 且能 精 確反 映 巿 場 變動 的
敏感 性。

巴塞 爾委員 會建 議 的資本公 開 揭 露 事 項可 分 三類 六 點，內 容 如下 :

（一）資本結構

建議 1: 銀行 應至 少 每 年或更經常 ( 如 可能且 妥 適 ) 公 開 揭 露 下列 彙 總資

訊 :

1. 資本 結 構 和 資本 組 成。銀行 應 依 巴塞 爾 資本 協 定的定 義 ，揭 露 資本
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結 構與 組 成。 例 如， 第 一 類 資本金 額 及 明 細 ， 第 二 類 資本金 額 及重要 項 目
明 細 ， 第 一、 二 類 資本 減項 ， 第三類 資本資本總 額 。
2. 資本 工具 主要條款 特徵 。銀行 應 揭 露 所有資本 工具 主要條款的 彙 總

資訊， 尤 其 是 創 新 、 複雜 、或合成的資本 工具 。
性的條款，
吸
應
工具
供資本
資本適
影響
納
失
到
期
優
包括如 揭 露 資訊 日 、 提 先 償 還 次 序 、 利息 損 或股 能力和 利 遞 延 、 特 殊 目的 足 工具 (SPV) 此
使
條款事
件
用、主要
觸
發
8 討 論 、及 隱 含 於 合成資本 工具 之 衍 生 性金融商 品 的公
平 市 價 與條款 等 資訊。
建議 2: 銀行 應 揭 露 其備抵資 產 與 負債損 失 和 所 得認 定之會 計 政 策 資
訊。
（二）風險暴險
險
策略
)
暴
其
險
建議 此等風 3: 銀行 險包括信用、 應 公 開 揭 露 市場 風 、 作 業、法律、及其他 ( 包括管理 風 險 等風 險。 之 量 性與 質 性
資訊，

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第一類資本包括 普通 股、 永續 非 累積優 先股、 附屬 機構 少數權益 、 創新或複 雜資本工具。
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主要為可 能造 成 影響 資本工具 性質或 成本的 條款 ， 或啟動處罰 的 事件 。