Page 284 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

266 現代銀行監理與風險管理

資訊公 開 揭 露 情形調 查 結 果 ，有關 於 資本 結 構與 比率 、會 計 與 呈 報政 策 、信

用 風 險、及 市場 風 險 等 均 有 妥 善 揭 露 ， 對 這 些 調 查 問題 的揭 露率 超逾 80% 。
可是 ，當資訊的 深 入 、 複雜 、或 特 有 程 度 增 加時，揭 露率 通常 減少 ，不 到 一

半 的銀行揭 露 有關信用 風 險 模 型 、信用 衍 生 性商 品 、及證券化 等 資訊，而 這
——
些 領 域 的資訊在「 新 巴塞 爾 資本 協 定」的 第三支 柱 市場 紀 律 是 特 別重要
的。因 此 ，銀行 產 業 已 經 滿足 一 些 巴塞 爾委員 會所建 議 公 開 揭 露 的要求， 但

仍
開
。
露
更多的資訊公
看 有 很 大 的改 進 空 間。 揭 此 外，一 旦 新 資本 協 定 開始實 施， 巴塞 爾委員 會期 望
到
，
1999
率較
頻
資本
、證券化、及
策
與
程序
複雜 整 體而 工具 言 、訂定備抵信用 2000 年的揭 露 風 險 損 失 的政 年 溫 和增 加，最 顯著 的 增 加包括
業與法
作
律 風 險 等問題 ( 雖 然證券化揭 露 仍 不 非 常 頻 繁 ) 。 2000 年 調 查的其他主要 發
現 為 :
1. 大 部分銀行 繼續 發 佈 有關 於 它 們 資本 結 構的基本 量 性資 料 ( 如 同 新
資本 協 定 第三支 柱 所要求的 ) ， 但 有關 它 們 持有的創 新且 複雜 的資本 工具 則
較少 揭 露 ， 但 揭 露率 一 般 已 在改 善 中。
2. 風 險基準資本 比率 幾 乎 均 被 揭 露 ，不 到 一 半 的銀行 提 供 作 為信用與
市場 風 險 緩衝 的資本資訊。
度揭
露
大
程
的改 3. 進 主要在 部分銀行相當 於 壓 力 測 試 結 果 。 有關 它 們 評估 市場 風 險的內部 模 型 ， 未 來
4. 只 有過 半 的銀行 充 分 敘 述它 們 評估信用 暴 險的過 程 ，而 且 只 有 少 數
銀行 提 供更多 使 用內部評 等 的 摘 要資訊，不 到 一 半 的銀行 提 供有關 它 們 信用

風 險 模 型 的基本資訊。 這 些 揭 露 領 域 在 新 資本 協 定中的重要性 遞 增 ，因為揭
露 有關 使 用內部評 等 的關 鍵 資訊 是 銀行在 新 資本 協 定下合格 使 用內部評 等 基

準法所 需 要的。在 這 方 面 ， 自 1999 年的 調 查後 已 有 很 大 的改 進 。

5. 在資 產 證券化 領 域 ，不 到 一 半 的銀行 提 供 甚 至 是 最基本有關資本證
券化的 數量 與 形式 及相關會 計處 理的資訊揭 露 。

部分銀行揭
大
風
域 的關 6. 鍵 量 化資訊。備抵政 露 有關信用 策 與 程序 險及 新 資本 有改 協 定 第三支 約 有一 柱 所要求其他 的銀行 討 領
半
論
露
已
善
。
的揭