Page 215 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 7 章 管理績效 —— 內部控制與稽核 197

營業單位是 否 切 實 執行內部控制及執行內部控制之效 益 是 否 合理等， 隨
時提出改進 意見 。
第十三條 銀行辦理一 般 查核，其內部稽核報告內容 至少 應 揭露 下列項目 :
一、查核範圍、財務 狀況 、經營 績 效、資產品質、法令遵循、各項業務

作業控制與內部管理、資訊管理及自行查核辦理 情形 ，並 加 以評
估。
二、營業單位對金融檢查 機 關、內部稽核單位與自行查核人員所提列檢
查 意見 或查核缺失，及內部控制制度執行 情形聲 明 書 所列應 加強 辦
理改善事項之改善 情形 。
內部稽核報告及其工作 底稿 ，應 至少留 存五 年 備查。
第十四條 稽核單位對 國 內營業、財務保管及資訊單位每 年至少 應辦理一 次 一 般 查

核及一 次專案 查核，對其他管理單位每 年至少 應辦理一 次專案 查核；對
國 外營業單位每 年至少 辦理一 次 一 般 查核。
第十五條 稽核單位對金融檢查 機 關、會計 師 、內部稽核單位與營業單位所提列檢
查 意見 或查核缺失，及內部控制制度執行 情形聲 明 書 所列應 加強 辦理改
善事項，應持續 追蹤 覆查，並 將 其 追蹤考 核改善 情形 ，以 書 面提報董
( 理 ) 事會及監 察 人核 議 作成 紀錄 ，並列 為 對管理單位及營業單位 績 效 考
核之重 要 項目。
銀行稽核工作 考 核 要點 ，由財政部定之。
第十六條 銀行應依 據 營業單位之 多寡 及其業務量，配 置充 足之稽核人員，並應包

括 電腦 稽核人員。銀行內部稽核人員應具備下列條 件 :
一、具有二 年 以 上 之金融檢查經 驗 ；或大 專院校畢 業、高等 考試 或相當
於高等 考試 之 考試 及格並具有二 年 以 上 之金融業務經 驗 ；或 至少 有
五 年 之金融業務經 驗 。 曾 任會計 師 事務所查 帳 員、 電腦公司 程式設
計 師 或系統分 析師 等 專 業人員二 年 以 上 經 驗 ，經施以三 個月 以 上 之
金融業務及管理 訓練 ， 視 同 符 合規定。
二、最 近 三 年 內應 無記過 以 上 之不 良紀錄 ， 但 其 因 同 仁違 規或 違 法所致

之 連帶 處分， 已功過 相 抵者 ，不在 此限 。
三、 領隊 稽核人員 至少 應有三 年 以 上 之稽核或金融檢查經 驗 ，或一 年 以
上 之稽核經 驗 及五 年 以 上 之金融業務經 驗 。
第十 七 條 稽核單位之稽核人員、 領隊 稽核人員及正 副 主管均應分別參 加台灣 金融
研訓院舉 辦之稽核人員 研習班 或 電腦 稽核 研習班 、 領隊 稽核 研習班 及稽
核主管 研習班 一期 次 以 上 ，其 中 新任稽核人員並應經前 述訓練機 構 考試