Page 98 - 中小企業主對財務會計應有之認識

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 資產類會計項目

一、流動資產：

指在正常營運過程中，於 1 年或一個營業週期內 (以較長
者為準)，隨時可變現或減少現金支出而具有流動性之資產。

1. 現金及約當現金：指庫存現金、活期存款、在途現金以
及提撥供各部門使用之零用金或零找金等皆屬之。
2. 短期投資：指短期性之投資。須依性質分類為透過損益

按公允價值衡量之金融資產－流動、備供出售金融資產
－流動、持有至到期日金融資產－流動、避險之衍生金

融資產－流動、以成本衡量之金融資產－流動、無活絡
巿場之債務工具投資－流動。獨資、合夥企業及中小企

業以簡化帳務處理通常以「短期投資」項目列帳。
3. 應收帳款及應收票據：因營業而發生的應收款項。

4. 其他應收款：非因營業而發生。包含：應收利息、應收
退稅款及其他非因銷貨交易產生之應收款項。

5. 存貨依性質分類包含：商品存貨、製成品、在製品、原
料、物料、寄銷品及其他存貨 (在途存貨、在建工程、預
付土地款、待建房地、在建房地、待售房地)。

6. 預付款項：指預為支付之各項成本或費用。但因購置固
定資產而依約預付之款項及備供營業使用之未完工程營