Page 91 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 4 章∥如何編製銷售預算

一、編製架構

有許多產業界的財務主管問過筆者，究竟應該如何設計銷

售預算的表格呢？應該要求業務部門主管提供哪些銷售預算數
據才算合理？事實上，應配合行業別特性及未來管理控制需

求，設計出屬於自己公司的銷售預算表格，再請業務部門提供
應有的銷售預算內容。依筆者輔導經驗，以幾個行業為例，說

明此行業類型如何編列銷售預算。

1. 通訊連鎖門市

國內○○通訊連鎖公司，全省北中南區有 76 家門
市，銷售通路涵蓋大潤發專賣店、自營傳統店、遠傳系

統加盟店、台哥大系統加盟店、亞太系統加盟店、威寶
系統加盟店、三星專賣店、台茂 HTC 專賣店、SONY 專
賣店、PCHome 網站銷售店等，各個銷售通路又有許多

門 市 。 公 司 在 編 製 年 度 銷 售 預 算 時 ， 先 區 分 「 通 路

別」，再以各通路別中的「門市別」分類，最後再編列
各門市別中「產品大類別」的銷售量、門號數、銷售單
價及銷貨收入等銷售預算。若當月銷售預算達成率有落

差，可詳細分析是哪一個通路、哪一家門市、哪一項產
品類別的落差？是銷售量未達成？還是銷售單價落差？

編製架構如圖 4-4 之「通訊連鎖公司銷售預算架構圖」。

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