Page 267 - 銀行主管專業速成手冊
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第 16 章 銀行授信利差業務的經營策略
IRS) 加碼 0.××%固定計收,第 8 年起按一年期定存機動利率,加年率 0.×
×%機動計息。
利率交換 IRS 是一種契約性協定,銀行與客戶雙方約定在未來特定期間
內,每隔一計息周期,便依據契約約定之名目本金與計息基準,計算利息金
額相互交換。 例如:把固定利率交換為浮動利率,或把浮動利率交換為固定
利率。
利率按 IRS 加碼,可與銀行的資金管理部門 (例如財務部) 洽妥後辦理,
但加碼仍不能太低,以維護銀行的收益。
第 9 節 借戶的財務比率,宜以標準會計準則計算
有些客戶自訂財務比率之定義,要求銀行依其比率定義,計算財務比
率。銀行宜比對二種比率之差異,並說服客戶採用標準會計準則之財務比
率。
1. 財務比率 (包括流、速動比率、負債比率等) 之內容,採用標準會計
準則,不宜自行另訂。
2. 財務報表及財務比率之數值,宜以會計師之財務簽證為準。
3. 應以母子公司之合計財務報表,而非分開之財務報表,為計算財務比
率之依據。不宜前後更易,有時用合計的,有時又用分開之財務報
表。
4. 客戶更改財務比率,宜要求其內容前後一致。
第 10 節 作業成本較高,須相對提高貸款利率
一、消費貸款的作業成本與風險較高,宜提高利率
消費貸款為「小量多件」(Small Volume,Large Units) 的業務,作業成本
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