Page 39 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

業的企業，可運用資金愈多者，是不是就表示短期償債能力愈

好呢？事實上並不盡然，所以我們才需要再進一步以比率來分
析。

流動比率

流動資產
流動比率＝  100%
流動負債
此比率主要是反映一年內流動資產能變成現金的變現能

力，流動比率愈大，則支付能力愈強，也表示企業愈安全。
流動比率經常被用來作為企業短期流動性的指標，其原因

有三點：
1. 流動比率衡量流動資產超過流動負債的程度，比率愈大
愈高，表示流動負債得償的可能性愈大。

2. 固定資產在緊急變現時可能會發生損失，流動資產超過
流動負債，可作為損失之緩衝。

3. 流動比率可以用來調度企業應付突發事件的能力，諸如
現金流入的突然中斷或是現金支出突然增加的現象。

表 2-2 流動比率分析
單位：新臺幣元

項目 甲公司 乙公司
流動資產 (A) 280,000 400,000
流動負債 (B) 140,000 250,000
可運用資金 (A-B) 140,000 150,000
流動比率 (A/B) 2 1.6
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