Page 40 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

表 2-2 中，甲公司的可運用資金為 14 萬元、乙公司則為

15 萬元，乍看之下可能會認為乙公司的償債能力比甲公司
好，真的如此嗎？讓我們再分析下去。

甲公司流動比率為 2，代表每 1 元的流動負債有 2 元的流
動資產可供償付；而乙公司流動比率為 1.6，代表每 1 元的流

動負債有 1.6 元的流動資產可供償付，如果你是債權人，你會
覺得哪一家公司的償債能力比較好呢？
在分析流動比率時，同樣地，要記住分析的基本步驟：

1.「自己跟自己比」：就是要拿公司這個月的流動比率跟上
個月的流動比率比較、再跟去年同月份的流動比率比

較。
2.「自己跟別人比」：如果拿得到同業的流動比率，那就在

跟自己比較完後，再與同業比較一下，這樣才能更確定
自己是否相對安全。若拿不到同業資料，也可以上網查

同類產業的上市、櫃公司的流動比率來比較喔！雖然企
業規模差異較大，但仍不失為一個參考的資訊。

表 2-3 就是「自己跟自己比」的舉例，讓我們來練習一下
如何「自己跟自己比」。

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