Page 32 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

再進一步比較去年同月份，可發現去年同期的數字為 50 萬

元，所以本年度的金額與去年同期的金額相同。
第一企業的「現金及銀行存款」金額比上個月減少了 30

萬元，減少幅度達 37.5%。現金及銀行存款快速減少是好是
壞？現金及銀行存款金額是增加比較好？還是減少比較好？大

致上來說，現金及銀行存款愈多愈好，至少表示手上可用資金
充足，不會有臨時周轉不靈的問題，而且若碰到可遇不可求的

好投資機會的話，更可以順勢賺取優渥的利潤。但是，過多的
現金及銀行存款在手上，也意味著沒有做最佳的資產配置，因
為閒置資金並不會創造利潤。至於多少現金在手上比較合適

呢？還是句老話，每個行業的標準不同，需視行業特性及個別
企業規模大小而定，但一般認為應維持三至六個月的週轉金或

是銀行有足夠的借款額度比較安全。

第二步：請看「應收票據」及「應收帳款」

看完帳上的「現金及銀行存款」這個科目後，請再想想
看，你是不是有「產品賣得非常好，但是現金卻老是不夠用」

的狀況？如果有這種困擾的話，建議應該要注意「應收票據」
及「應收帳款」這兩個科目。因為現金不夠用，通常是因為產

品賣不出去，無法將存貨轉成現金，若不是這種情況的話，那
就是賣出去的產品卻沒有收現。

實務上很多交易都是以賒銷方式進行，也就是賣產品的時
候不是收取現金，而是隔一陣子才收取支票或是現金，若是收

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