Page 31 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

101/12/31 101/11/30 100/12/31
科目
金額 金額 金額
流動負債： 300 280 120
銀行借款-短期 200 200 60
應付票據 40 20 20
應付帳款 40 40 30
應付費用 20 20 10

長期負債： 200 200 100
一年期以上之銀行借款 200 200 100
股東權益： 500 490 500
股本 400 400 400
資本公積 10 10 10
法定公積 20 20 20
未分配盈餘 70 60 70

資產及股東權益
總 額 1,000 970 720

看到表 2-1 第一企業的資產負債表，可以看到 101 年年底

的資產總額有 1,000 萬元，其中「現金及銀行存款」這個科目
有 50 萬元，你對於 50 萬元這個數字有任何感覺嗎？你覺得

50 萬元是多還是少？還是一點感覺都沒有？如果我們同時看
看當月數字 (2012/12/31)、上個月數字 (2012/11/30) 及去年同

月份 (2011/12/31) 的數字，直接比較各期「現金及銀行存
款」這個科目，這樣是否會比較有感覺？

表 2-1 第一企業的資產負債表中，2012/12/31 之「現金及
銀行存款」金額為 50 萬元，而上月底為 80 萬元，所以初步判
斷，「現金及銀行存款」這個科目金額較上個月份是減少的；

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