Page 30 - 中小企業活用財務報表－提升經營管理績效

很有興趣瞭解現金的多寡，所以第一步，你可以先看看「現金

及銀行存款」這個科目，因為這個科目比較淺顯易懂，就是指
目前在手上的錢 (包括放在出納代管的零用金) 及存放在銀行

戶頭裡的錢 (包括活期存款與支票存款)。
由於一般中小企業的資產負債表都比較單純，常用的科目

比上市櫃公司來得少。因此，以下我們舉一個簡單的資產負債
表為例，來說明怎麼看資產負債表。

表 2-1 第一企業資產負債表
101 年 12 月 31 日

單位：新臺幣萬元

101/12/31 101/11/30 100/12/31
科目
金額 金額 金額
流動資產： 250 210 200
現金及銀行存款 50 80 50
應收票據 20 20 10
應收帳款 50 40 50
存貨 120 60 80
預付費用 10 10 10

固定資產： 750 760 520
房屋及建築物 600 600 400
運輸設備 80 80 -
機器設備 300 300 200
資訊設備 20 20 20
減：累計折舊 -250 -240 -100

資產總額 1,000 970 720

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