Page 18 - 銀行授信實務個案精選

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式，最後導致只得同意展期，一展再展；銀行如欲促其歸還，只

有加速其倒閉或破產一途。銀行如能事先瞭解其借款戶實際資金
用途，並瞭解其目前與將來之現金盈餘趨勢，考量其是否具有足

夠償債能力，並徵取借款人提具之「現金流量預估表」，以商定
借款戶確實可行的分期償付本息時間表，如此做法，將有利債權

之確保。

（三）還款財源因素 (Payment Factor)

在任何授信案件中，銀行首要考慮者，應為借款戶的償還能

力，若此能力未達到某一最低水準，則所有信用評等均不足觀
矣。分析借款人償還放款的資金來源，常為銀行評估借款戶信用

的核心因素，而評斷授信人員能力的強弱，就是在承作放款時，
與借款人研議所訂定的「償還借款計畫」；該項計畫源自於對借

款資金用途之考量，不但是對借款戶實際負擔能力的衡量外，而
且也是銀行可容忍借款戶還款期限之往來條件。授信人員在審核

借款戶還款計畫時，必須分析其未來創造財源能力與最適當還款
時間，擇其最有利銀行及借款戶能力之最高機率條件，始能使還

款能力得以實現。

（四）債權保障因素 (Protection Factor)

良好的授信條件，是放款能否順利收回之重要指標。而所謂
債權保障可分為內部與外部兩方面，內部的保障是以借款戶能否

提供具體的擔保品，或採取約定資產與負債目標為其保障方式，